Обобщение: отмена НДФЛ для малообеспеченных граждан

24 декабря председатель Совета Федерации уже без колебаний заявила, что льгота для работников с маленькой зарплатой является желательной. Чиновники и представители бизнеса активно обсуждают идею последние месяцы, отмечая чувствительность темы.

Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко заявила журналистам 24 декабря о необходимости отмены налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для малообеспеченных граждан, пишет «Интерфакс». По её словам, потребуется проанализировать, как компенсировать выпадающие доходы бюджетов всех уровней, особенно региональных.

«Я сторонник того, чтобы НДФЛ отменить для граждан, получающих небольшую зарплату. Какая отсечка должна быть, нужно советоваться. Вчера мы приняли закон, который повысил минимальный размер оплаты труда (МРОТ) до 12130 рублей. Может быть, такой критерий взять: те, кто получает на уровне МРОТ, не должен платить еще с этой небольшой зарплаты НДФЛ», - сказала Матвиенко на пресс-конференции.

Диалог с Орешкиным

Освобождение малоимущих семей от НДФЛ могло бы оказать позитивное влияние на экономику, сказал 17 декабря глава Минэкономразвития РФ Максим Орешкин, отвечая на соответсвующий вопрос Валентины Матвиенко.

В конце ноября Матвиенко в эфире телеканала "Россия 24" уже заявляла, что она готова поддержать идею освобождения от НДФЛ малообеспеченных семей, о чем «в правительстве идет дискуссия».

"Я бы это поддержала. Да, надо все просчитать, не скатываться к популизму, но, мне кажется, это такое разумное предложение, потому что понятно, разница в уровнях доходов среди бедных и богатых очень высока", - сказала Матвиенко.

Дискуссия в верхах

Апрель. В российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений рассказали, что власти могут обсудить отмену НДФЛ для малоимущих семей, то есть для домохозяйств, где работающие получают зарплату меньше прожиточного минимума (он же МРОТ с 2018 года). Пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков заявил, что у Кремля нет чёткой позиции по этому вопросу.

Сентябрь. Глава ВТБ Андрей Костин, выступая на Московском финансовом форуме, предложил освободить от НДФЛ малоимущих россиян, установив для них некий минимальный доход, не облагаемый налогом. Костин закономерно отметил, что такое решение будет способствовать расширению потребительского спроса. Напомним, что в 2019 году потребительский спрос является локомотивом роста экономики.

Ноябрь. Премьер-министр Дмитрий Медведев сообщил об обсуждении в верхах возможной отмены НДФЛ для малообеспеченных граждан. Однако он отметил чувствительность темы и ряд сложностей. В частности он упомянул о проблеме определения справедливой границы предоставления налогового вычета. По его словам, некоторые россияне могут сказать: «Мы тоже не богатые, а с нас почему-то НДФЛ все-таки решили брать».

Прогрессивная шкала НДФЛ

Сложно точно сказать, сколько раз российские чиновники говорили о невозможности введения в стране прогрессивного налогообложения физических лиц, упирая на сложность администрирования налога (по сути эвфемизм к высокой стоимости сбора НДФЛ). Подробнее всего на этой теме останавливался министр финансов Антон Силуанов в феврале 2018 года.

Издание «Эксперт.ру» перечисляет 29 стран с плоской (прогрессия отсутствует) шкалой налогообложения. В реальности список можно сократить на 5 стран: Литва, Латвия, Румыния, Чехия и Эстония дают налоговый вычет малообеспеченным гражданам. Формально - это двухступенчатая прогрессия, которая зеркальна предложению партии «Справедливая Россия» (также февраль 2018 года).

Обратим особое внимание на важнейший вывод, который сопровождает таблицу, подготовленную журналом «Эксперт»: «Когда экономика поражена повсеместным уклонением от уплаты налогов, переход к единой ставке подоходного налога приводит к заметному увеличению доходов бюджета. Однако эффект реального роста совокупного общественного потребления в этих случаях невелик (нейтрален)».

Сложно предположить, что российские налоговые органы хуже разбираются в арифметике и значительно меньше оснащены компьютерной техникой по сравнению с их зарубежными коллегами. Фантастический ежегодный рост собираемости налогов по стране не позволяет заподозрить ФНС в низкой квалификации сотрудников или отсутствии должного математического аппарата для выявления схем уклонения от налогов.

Другими словами, пример соседних стран наглядно демонстрирует, что реализация налогового вычета для малообеспеченных семей технически реализуема и не содержит непреодолимых сложностей. Обычно в соседних странах при расчёте подоходного налога на все (любые) зарплаты применяется вычет из налоговой базы минимальной необлагаемой суммы.

Похожая схема была в России до введения плоской шкалы НДФЛ. Но сейчас такой подход представляется маловероятным, так как освобождение всех работников от уплаты НДФЛ с части зарплаты несомненно потребует пересмотра основной ставки подоходного налога или увеличения налога для какой-то группы высокооплачиваемых работников. Иначе выпадение доходов бюджета будет огромным.

В любом случае российское государство в настоящее время должно определиться на долгосрочную перспективу, что является приоритетным: быстрый рост собираемости налогов или стимулирование потребительского спроса. Возможно подсказка содержится в недавнем отчёте о состоянии экономики России, подготовленном миссией Международного валютного фонда.

«Бюджетная политика оказалась [излишне] жесткой в 2019 году в условиях временной задержки исполнения расходов в рамках нацпроектов и перевыполнения планов по собираемости налогов, особенно по НДФЛ и налогу на прибыль. Возможно, это стало одной из причин ослабления совокупного спроса. Если улучшение поступления доходов окажется устойчивым, рекомендуется рассмотреть возможность принятия дополнительных не препятствующих росту налогово-бюджетных мер», - рекомендуется в заявлении миссии МВФ.

Преодолеваемые сложности?

Три самых сложных вопроса, которые реально стоят перед правительством в связи с возможным предоставлением налогового вычета, по мнению SULARU, очень просты:
- сколько денег допустимо недополучить в бюджет?
- какая схема налогового вычета наиболее справедлива?
- как вычет будет сочетаться с денежно-кредитной политикой ЦБ РФ?

Разберёмся по порядку. Во-первых, в России понятие бедность имеет чёткое определение (пока абсолютно некорректное, но предельно чёткое). Около 20 млн человек имеет доход ниже прожиточного минимума. Стоит заострить внимание, что Росстат в этом случае говорит о всех россиянах, которые имеют доход, недостаточный для поддержания достойной жизни. Когда речь заходит о налоговой льготе по МРОТ, то при прямолинейном подходе она затронет менее 5 млн официально работающих россиян с таким уровнем зарплаты.

23 декабря, как упомянула Матвиенко, Совет Федерации одобрил закон о повышении МРОТ на 7,5% до 12130 рублей с 1 января 2020 года. 13% от 12130 руб. составит с небольшим округлением 1577 руб. Если умножить это число на 5 млн работников, то общая сумма, которую недополучит бюджет РФ, будет равна 7 млрд 885 млн руб. в месяц или 94 млрд 620 млн ежегодно.

Профицит бюджета в 2020 году, согласно закону о бюджете на 2020-22 гг., составит около 900 млрд руб. Правительство теоретически может себе позволить выделить 10,5% от профицита на помощь бедным. Однако сумма может гипотетически значительно увеличиваться по двум направлениям: оказание материальной помощи всем бедным в России или расширение базы налогового вычета.

В первом случае ежегодную сумму в 95 млрд руб. (округлённо) для представления размера «бедствия» можно грубо умножить на 3 (с учётом уже положенных гражданам госпособий, сумма которых разнится от региона к региону). Так как дискуссия в верхах идёт всё-таки о налоговом вычете, а не о прямой субсидии, то такой вариант государственной помощи представляется маловероятным.

Во втором случае ситуация сложнее и проще одновременно. Сложность в том, что расширение базы налогового вычета несомненно должно происходить из соображений простой справедливости. Если дать льготу только работникам, которые получают МРОТ, то чувствовать себя ущемленными будут любые другие трудящиеся с зарплатой до 13943 рублей включительно, так как взимание НДФЛ (13%) сделает номинальный ежемесячный доход последних меньше 12130 рублей.

Зато несложно прикинуть сумму недополученных доходов бюджета при реализации второго варианта. Она вырастет с 95 млрд руб. приблизительно в 1,5-2 раза (если ориентироваться на распределение зарплат между работниками; данные Росстата за апрель 2019 года). Полной точности расчёта не сможет сделать и Росстат, так как он учитывает зарплаты только на средних и крупных предприятиях.

Работники малых и микропредприятий вниманием госстатистики обделены (их зарплаты, по экспертному мнению, несколько ниже). Здесь также стоит оговориться, что уровень МРОТ по регионам отличается, поэтому колебания по абсолютному уровню налогового вычета могут быть значительными.

Сумма в 150-200 млрд рублей для бюджета является подъёмной: многие страны мира не стесняются наращивать дефицит бюджета и раздувать госдолг ради стимулирования экономического роста. Но остаётся вопрос сопряжения фискальной и денежно-кредитной политики государства.

Вливание в экономику около 200 млрд рублей само по себе вряд ли окажет сколь-нибудь заметного влияния на затухающую инфляцию. Однако вместе с запланированным расходованием средств Фонда национального благосостояния в 2020 году и ускорением исполнения нацпроектов оно может вызвать опасения Банка России об увеличении «проинфляционных факторов» (тогда "прощай" дальнейшее снижение ключевой ставки).

Насколько правительство будет готово к диалогу с ЦБ, чтобы убедительно показать правильность таких мер, узнаем уже скоро. Если ЦБ по устоявшейся традиции не выразит словесную обеспокоенность в ближайшие дни, то никаких возражений со стороны мегарегулятора не последует и в будущем. Тогда инициатива о налоговом вычете для малообеспеченных работников приобретёт довольно реалистичный характер где-то со второй половины 2020 года.